SCHENK-  EN ERFBELASTING

Veel mensen hebben moeite met de belastingheffing over een erfenis. Begrijpelijk, want een goede rechtvaardigingsgrond ontbreekt. Hoewel de VVD vorig jaar nog heeft gepleit voor afschaffing,  blijft de heffing per 1 januari 2010 bestaan. Deze is wel ingrijpend gewijzigd en kan voor uw eigen situatie de nodige gevolgen hebben.

U kunt ervoor zorgen dat uw erfgenamen straks aanzienlijk minder belasting moeten betalen. Russo Van der Waal stelt graag met u een plan op dat volledig up to date is en voldoet aan de meest actuele regelingen. Ook als u al eerder een dergelijke planning heeft laten maken, is het verstandig met ons contact op te nemen. Uw ‘oude’ advies is namelijk  inmiddels wellicht achterhaald.

• De tariefstructuur is aanzienlijk vereenvoudigd. Voor partners en kinderen geldt tot € 118.000 een tarief van 10%  en daarboven 20%. Voor kleinkinderen gelden percentages van respectievelijk 18% en 36% en bij overige verkrijgers gaat het om 30% en 40%.
• Ouders kunnen jaarlijks maximaal € 5.000 belastingvrij schenken aan hun kinderen. De eenmalige vrijstelling tussen 18 en 35 jaar wordt verhoogd naar € 24.000 en naar € 50.000 als de schenking wordt gebruikt voor de aankoop van een eigen woning of studie. Voor overige schenkingen geldt een vrijstelling van € 2.000. Alle vrijstellingen zijn zogenoemde voetvrijstellingen. Deze vervalt dus niet als het verkregen bedrag hoger is dan de vrijstelling.
• De huidige bedrijfsopvolgingsregeling wordt aangepast en zoveel mogelijk gestroomlijnd met de (nieuwe) regelingen in de inkomstenbelasting. Het erven van een onderneming of aanmerkelijk belangaandelen (box 2) is voorwaardelijk vrijgesteld, voor zover het ondernemingsvermogen niet meer waard is dan € 1.000.000. Voor het meerdere geldt een vrijstelling van 83%. Voor de belasting die dan eventueel nog verschuldigd is, kan iemand 10 jaar uitstel van betaling krijgen. Deze faciliteiten kunnen niet worden toegepast op beleggingsvermogen.
• Allerlei constructies om erfbelasting te voorkomen zoals stichtingen waarin particulier vermogen is ondergebracht worden aangepakt.
• Er komt een nieuwe vrijstelling voor schenkingen en erfenissen aan een zogenoemde Sociaal Belang Behartigende Instelling (SBBI). Bijvoorbeeld aan dorpshuizen, sportinstellingen en hobbyclubs. Voor de huidige vrijstelling voor Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI) gaan strengere regels gelden.
• Het recht van overgang wordt afgeschaft. Deze heffing is vergelijkbaar met de erfbelasting en gold als de overledene niet in Nederland woonde op het moment van overlijden, maar bijvoorbeeld wel beschikte over onroerende zaken in Nederland.