VERMINDERING BELASTINGDRUK: VERPLAATSING EN EMIGRATIE

De fiscale positie van een ondernemer die in Nederland woont en aandeelhouder is in een bv in Nederland (dga) is vrij ongecompliceerd. De bv betaalt 20% tot 25,5% vennootschapsbelasting over haar winst. De dga betaalt tot 52% inkomstenbelasting over het salaris (box 1) en 25% inkomstenbelasting over dividenduitkeringen en verkoopwinst als de aandelen worden verkocht (box 2). De dga voelt een totale belastingdruk van rond de 50%.

Twee vaak toegepaste mogelijkheden kunnen (eventueel in combinatie) de belastingdruk aanzienlijk verminderen: tot 25% of minder. Hierbij is grondige kennis van zowel de Nederlandse als buitenlandse belastingsystemen noodzakelijk. Russo Van der Waal heeft alle expertise in huis en beschikt over het juiste netwerk om u te begeleiden. Creatief in oplossingen, maar altijd binnen de grenzen van de wet. De twee mogelijkheden komen op het volgende neer:

- Verplaatsing van (een deel) van het bedrijf naar het buitenland: besparing op de 

  vennootschapsbelasting

- Emigratie van de dga: besparing op de inkomstenbelasting

Bij verplaatsing gaat het allereerst om de vraag of dit geheel of gedeeltelijk mogelijk is. Dit is vaker mogelijk dan op het eerste gezicht lijkt. De overdracht van activiteiten naar het buitenland kan soms leiden tot heffing in Nederland. Per geval moet worden bekeken of dit nadeel opweegt tegen de toekomstige voordelen. Behalve verplaatsing van de bestaande activiteiten, kunnen nieuwe activiteiten (normaliter zonder heffing in Nederland) ondergebracht worden in het buitenland.

Emigratie

De emigratie van een dga is vrij eenvoudig: emigreer naar een land waar het qua sociaal en fiscaal klimaat goed toeven is en vermijd zo de Nederlandse inkomstenbelasting. De waardestijging van de aandelen na het moment van emigratie kan door een slimme constructie via buitenlandse entiteiten buiten de Nederlandse inkomstenbelasting vallen. Hetzelfde geldt voor het Nederlandse salaris. Wel is het dan noodzakelijk dat u letterlijk en figuurlijk meer op afstand leiding geeft. Dat betekent ook dat u uw bezittingen in Nederland opgeeft en een nieuwe start in het buitenland maakt. Het uitgangspunt blijft een werkelijk en permanent sociaal en economisch leven in het buitenland. Wie zich daar niet aan houdt, kan achteraf met vervelende strafrechtelijke en fiscale gevolgen te maken krijgen.

Mits goed gestructureerd kan de geëmigreerde dga de winsten in de bv laagbelast naar zich toehalen.